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财务公司账户管理模式
编辑:广州市星盾财务咨询有限公司   时间:2017-08-26

 

  账户管理作为企业集团财务公司的基础职能,在其发挥集团资金集中管控方面发挥着重要作用。

目前,我国企业集团财务公司根据集团账户设置和账户管理关系的不同,形成了三种主要账户管理模式,分别为收支两条线管理模式、收支一体户管理模式和虚拟户代理收付模式,不同账户管理模式下的集中结算方式也各不相同。

各企业集团根据自身特点和集团管理需要,选择不同的账户管理模式。此外,部分企业集团财务公司选择两种或两种以上模式相结合的账户管理模式,一种为主、多种结合,打造适合所在集团特征需要的账户管理模式。

 

二、收支两条线账户管理模式

收支两条线账户管理模式作为一种重要的账户管理模式,广泛应用于我国企业集团财务公司。下文将就其起源、账户设置、账户资金流、优劣势、适用范围等进行讨论。

(一)起源

收支两条线账户管理模式起源于我国政府部门为了加强财政管理,对财政资金采取的一种资金管理模式。该模式的特点是将资金流入与资金流出分开管理,财务咨询有利于对资金的监督与控制。一些企业集团为了实现对内部成员企业资金的高度集中管理,借鉴了这一做法,将其用于财务公司的资金集中管理。

(二)账户设置

首先,成员企业需在财务公司开立内部账户,同时在外部银行分别开立收、支两个实体账户,财务公司在银行开立集中总账户。其次,要建立成员企业收、支两个银行账户与其内部账户的映射关系并设定银行账户功能:“收入账户”为只收不付户,专门用于对外收款和资金上划,而不具备资金支付的功能,不允许坐支资金;“支出账户”为只付不收户,专门用于对外支付和接受资金下拨,而不具备资金收入的功能。

(三)账户资金流

成员企业的银行“收入账户”收到款项后,资金单向由“收入账户”归集到财务公司集中总账户中,同时增加成员企业内部账户余额;成员企业需通过银行“支出账户”进行对外付款时,需向财务公司提交资金下拨申请,财务公司审核通过后资金由财务公司银行总账户下拨至其“支出账户”,同时扣划成员企业内部账户余额;成员单位通过财务公司资金系统付款时,需向财务公司提交内部转账或银行付款指令,由财务公司代理支付。

 

三、收支两条线账户管理优劣势及适用范围

(一)优劣势分析

1.优势

该模式的优势在于将收、支账户分开管理,资金流向明晰,便于日常监测和统计分析;有助于财务公司实时监控集团成员企业的资金流,财务咨询有利于集团预算执行与财务监督;操作较为简便,成员企业的抵触情绪较低,工作开展较为顺畅。  

2.劣势

该模式的劣势在于收入资金均须经上划至集中总账户后才能进行支付,延长了资金流路径,一定程度上降低了资金的流转和使用效率;对于成员企业较多的集团,双倍账户管理将大大增加财务公司的工作量。

(二)适用范围

收支两条线账户管理模式适用于股权关系紧密,集约管控能力较强的集团。需要财务公司信息化水平高,资金系统先进,可以与银行共同开发和搭建个性化银企接口。


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